Cómo calcular los impuestos de la ONAT para tu MIPYME (sin volverte loco)
Si administras una MIPYME o eres TCP en Cuba, ya sabes que el mes no termina cuando cierras la última venta: termina cuando cuadras los números para la ONAT. Esta guía explica qué tributos existen, qué información necesitas tener al día y cómo evitar los errores que más multas generan.
Los tributos que debes tener en el radar
Aunque cada régimen tiene sus particularidades, una MIPYME típica responde por cuatro frentes:
- Impuesto sobre ventas o servicios: se calcula sobre los ingresos brutos de tu actividad. Aquí el registro diario de ventas es todo — si tus números de ingreso no son confiables, todo lo demás se derrumba.
- Impuesto sobre utilidades: grava la ganancia (ingresos menos gastos deducibles). Solo puedes deducir gastos que puedas justificar, por eso guardar y registrar cada compra importa tanto como registrar cada venta.
- Impuesto por utilización de fuerza de trabajo: depende de tu nómina. Si tienes empleados, sus salarios deben estar registrados y respaldados.
- Contribución a la seguridad social: tanto la tuya como la de tus trabajadores contratados.
Importante: los porcentajes y mínimos exentos cambian con las resoluciones de cada año fiscal. No trabajes con cifras de memoria ni de publicaciones viejas — verifica siempre los tipos vigentes en el portal oficial de la ONAT o en la Gaceta Oficial.
El método: registrar hoy lo que declararás mañana
El error número uno no es calcular mal: es llegar a la fecha de declaración sin datos confiables. La solución es aburrida pero infalible — registro diario:
- Cada venta, el mismo día. Con fecha, monto y forma de pago (efectivo, Transfermóvil, USD).
- Cada gasto, con su comprobante. Compras de mercancía, servicios, salarios, alquiler. Sin comprobante no hay deducción.
- Cierre mensual. Un resumen de ingresos, gastos y utilidad estimada. Así la declaración anual es una suma, no una arqueología.
Los tres errores que más cuestan
1. Mezclar dinero personal y del negocio. Cuando la caja del negocio paga la comida de la casa, tus utilidades declaradas dejan de reflejar la realidad y cualquier inspección lo nota.
2. No registrar ventas en divisas por separado. Si cobras en CUP, USD y MLC, cada moneda necesita su registro y su tasa de conversión documentada.
3. Dejar todo para la fecha límite. Los recargos por mora son dinero regalado. Un negocio que cierra sus números cada mes declara en minutos.
Automatizar el registro (y dormir tranquilo)
Todo lo anterior se puede llevar en libretas y hojas de cálculo — miles de negocios lo hacen. Pero cada registro manual es una oportunidad de error, y las horas que gastas cuadrando números son horas que no vendes. Smart Business incluye un módulo ONAT que registra cada venta y gasto en el momento, separa monedas y genera los reportes fiscales mensuales listos para tu declaración. Los planes parten de $10.49/mes con 7 días de prueba gratis.
Preguntas frecuentes
¿Qué impuestos paga una MIPYME en Cuba?
Los principales: sobre ventas o servicios, sobre utilidades, por utilización de fuerza de trabajo y la contribución a la seguridad social. Los tipos vigentes se publican en la Gaceta Oficial y el portal de la ONAT.
¿Qué pasa si declaro tarde?
Recargos por mora y posibles multas. La prevención es simple: registros diarios y cierres mensuales.